個人養(yǎng)老金制度從今天（12月15日）起在全國全面實施。什么是個人養(yǎng)老金？有哪些優(yōu)惠？來看解讀報道。

我國的養(yǎng)老保障體系包括三部分：

一是基本養(yǎng)老保險，是我們退休后生活的基本保障。

二是企業(yè)年金和職業(yè)年金。

三是個人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老。這是個人為提高自己老年生活品質(zhì)提前做的準備，個人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品的不同之處是有政策支持，可以享受更多的稅收優(yōu)惠。

目前，個人養(yǎng)老金每年的繳存上限是12000元。這部分錢轉(zhuǎn)入個人養(yǎng)老金賬戶后，在第二年計算個人所得稅的時候，是可以扣除的。

舉個例子，小張去年的收入，在扣除免征額、專項附加扣除等等以后，應納稅所得額是5萬元，對應的個稅稅率是10%。如果他把其中12000元存入了個人養(yǎng)老金賬戶，那么他需要繳稅的收入就變成了38000元，繳納的個人所得稅就會減少。

小張存到個人養(yǎng)老金賬戶里的12000元，要到等他退休后，領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的時候，才需要納稅，稅率是3%。如果小張每年都轉(zhuǎn)入12000元個人養(yǎng)老金的話，累積下來，稅收優(yōu)惠也是不少的。

資金轉(zhuǎn)入個人養(yǎng)老金賬戶以后，可以選擇儲蓄，也可以買養(yǎng)老理財、養(yǎng)老保險、養(yǎng)老基金等投資產(chǎn)品。既然是投資產(chǎn)品，收益就是和風險掛鉤的，大家可以根據(jù)自己的風險承受能力來選擇。不過，被納入個人養(yǎng)老金投資標的的產(chǎn)品，會受到更加嚴格的監(jiān)管。

一般來說，個人養(yǎng)老金需要等到退休后才能領(lǐng)取。但是也有幾種情況是可以提前支取的，包括完全喪失勞動能力、出國定居，以及患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件，或者正在領(lǐng)取最低生活保障金等。

兩年前，個人養(yǎng)老金制度在北京等36個城市或地區(qū)開始試點，到今年11月底，已有7000多萬人參與。這次推向全國，是我國個人養(yǎng)老金制度的進一步完善，也讓更多的人能夠有計劃地為自己的養(yǎng)老做好規(guī)劃。